Як підвищити заробітну плату в Польщі за допомогою податкової декларації PIT-2

Пропонуємо дізнатися, що являє собою податкова звітність PIT-2, яку податкову пільгу можна отримати на основі цієї декларації та як з її допомогою збільшити щомісячний дохід.

PIT-2 у податковій системі Польщі

Польська податкова система є досить складною та різноманітною. Тож пропонуємо познайомитися ще з одним видом податкової звітності, який має безпосередній стосунок до працівників у Польщі − PIT 2. Тим більше, що з 1 січня 2023 року ця декларація зазнала значних змістовних та функціональних змін.

У цілому декларація PIT 2 призначається для розрахунку працівником щомісячних авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Але, на відміну від минулих років, з січня цього року декларація змінила назву, збільшилася кількість категорій осіб, які можуть скористатися цією податковою пільгою, та значно розширився обсяг інформації, яку має надавати платник податків.

Перегляньте подібні:
Зарплата Нетто та Брутто в Польщі та розміри податків із зарплати у 2023 році

Пропонуємо долучитися до нашого Telegram-каналу за посиланням https://t.me/ukrainianinpolandpl, а також до нашої сторінки у Facebook за посиланням https://www.facebook.com/ukrainianinpolandpl. Це допоможе вам завжди залишатися в курсі головних новин та найактуальніших подій.

Авансовий податок на доходи фізичних осіб та його розрахунок

Передусім варто зазначити, що в Польщі кожен роботодавець зобов’язаний утримувати із заробітної плати працівника авансовий податок на доходи фізичних осіб. Він стягується з осіб, які отримують дохід від:

• будь-яких трудових відносин за трудовим договором;
• грошових соціальних виплат, що виплачуються за місцем роботи;
• роботи за цивільно-правовими договорами (договір доручення (umowa zlecenie), договір підряду (umowa o dzieło);
• контрактів на управління (kontraktу menedżerski, umówу o zarządzanie)

При цьому авансовий податок на прибуток становить 12% від доходу, отриманого в даному місяці (якщо дохід з початку року не перевищив 120 тисяч злотих), або 32% (якщо на цей місяць дохід з початку року перевищив вказаний вище перший податковий поріг). Ці правила регулюються ч. 2 ст. 32 Закону про ПДФО (Ustawao PIT).

За законом під час визначення суми авансового платежу з податку на прибуток роботодавець (платник податку) може застосувати податкову знижку, розмір якої залежить від затвердженої неоподатковуваної суми (з 1 січня 2022 року становить 30 тис. злотих). Розрахунок провожиться таким чином: податкова знижка 30 тис. х 12% (податкова шкала) = 3600 злотих. Ця сума ділиться на 12 місяців – і отримуємо 3600/12 = 300 злотих на місяць. Тобто роботодавець, визначаючи для працівника суму авансового платежу, може зменшити суму цього податку на 300 злотих (1/12 від загальної суми, що зменшує податок).

Що таке PIT-2 і навіщо потрібна ця декларація?

Форму PIT-2 заповнює працівник і подає роботодавцю, тим самим декларуючи своє право скористатися сумою зменшення податку (так званим податковим кредитом). На основі цієї декларації роботодавець має право відрахувати певну суму із щомісячних податкових платежів на доходи працівника. Тобто, подавши роботодавцю форму PIT-2, працівник може збільшити свою місячну зарплату на 300 злотих (згідно з розрахунками, про які йшлося вище).

Варто зазначити, що до кінця 2022 року подати декларацію PIT-2 могли не всі працівники, а лише ті, які відповідали певним умовам. І подати таку заяву можна було лише одному роботодавцю, навіть якщо особа працювала в декількох містах. Але з 2023 року умови подання декларації PIT-2 змінилися.

Чи обов’язково подавати декларацію PIT-2?

Одразу треба зауважити, що користування податковою пільгою, яку надає PIT-2, є правом, а не обов’язком працівника. Він може скористатися цією пільгою або погодитися на оподаткування на загальних умовах. Зверніть увагу, що податковий щомісячний розрахунок за декларацією PIT-2 автоматично виключає можливість повернення податкової переплати за допомогою щорічного декларування за формою PIT-37. Вибір – отримувати щомісячно повернення податкових переплат, згідно з заявою PIT-2, чи чекати на заповнення річної декларації PIT-37 для повернення всієї суми за рік – приймає безпосередньо працівник.

На думку експертів, податкова пільга за декларацією PIT-2 є вдалим варіантом для осіб, які мають на неповну ставку, виконують тимчасову роботу за трудовим контрактом або працюють за трудовим договором Umowa o pracę за мінімальну (або невелику) заробітну плату. Адже пільга дозволяє одразу в кінці кожного місяця монетизувати надлишково сплачений податок та отримувати на руки додаткові декілька сотень злотих. І, навіть якщо доходи працівника впродовж року збільшаться настільки, що податковий поріг буде перевищено, авансовий податок (PIT) у такому випадку стягуватиметься виключно з надлишкової суми.

Зміни в PIT-2 з 2023 року

З 1 січня 2023 року PIT-2 отримав новий шаблон, а також набули чинності нові правила застосування податкової знижки.

Зміна шаблону декларації PIT-2

Бланк отримав нову назву. Відтепер повна назва документу: «Декларації/заяви платника податку для розрахунку щомісячних авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб» (Oświadczenia/Wnioski podatnika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych). Новий бланк декларації включає всі запити та заяви, зроблені платником податків, які можуть вплинути на спосіб визначення авансових платежів з податку на прибуток. У доповненому шаблоні з’явилася можливість подати спільну з дружиною/чоловіком декларацію про доходи за минулий рік, подати заяву як матір/батько одинаки, зазначити право на більший ліміт доходів, які не підлягають оподаткуванню, повідомити про бажання скористатися додатковими пільгами (4+, для працюючих пенсіонерів тощо).

Кому буде доступний PIT-2 в 2023 році?

У 2023 році податкова знижка за формою PIT-2 буде доступна платникам податків, які отримують дохід не тільки від винагороди за роботу на постійній основі за трудовим договором. Нею зможуть скористатися також працівники, які виконують роботу за договором доручення (umowa zlecenie), договором підряду (umowa o dzieło), а також на умовах менеджерських контрактів, у тому числі, виконуючи функції членів правління фірми. Крім того, пільга PIT-2 буде доступна особам, які мають доходи, пов’язані з правом власності на нерухомість, тим, хто отримують пенсії з-за кордону (PIT-2A) а також студентам та аспірантам, яким сплачують за стажування (PIT-2A). Можливість скористатися податковою пільгою PIT-2 з’явилася й у тих, хто одночасно працює по найму й веде власну господарську діяльність.

Можливості використання податкової пільги

Ще одним нововведенням є те, що відтепер суму податкової знижки можна розділити на 3х платників. Тобто особа, яка за трудовим договором офіційно працевлаштована у трьох роботодавців, з 1 січня 2023 року може подавати декларацію PIT-2 у кожній з фірм. При цьому розподілення податкової пільги виглядатиме так:

• один платник може знизити податок на 1/12 зменшувальної податкової квоти (на 300 злотих);
• якщо два роботодавця – кожен із них може зменшити податкову суму на 1/24 зменшувальної квоти (по 150 злотих кожний);
• якщо три роботодавця – кожен може зменшити податок на 1/36 зменшувальної суми (на 100 злотих кожний).

Побачити більше: Шаблон CV (резюме) польською мовою для вдалого пошуку роботи

Тож, якщо працівник має, наприклад, трудовий договір і договір доручення з одним і тим самим роботодавцем і хоче застосувати знижку до кожного договору, він має подати дві окремі декларації PIT-2 (для кожного договору), обравши варіант застосування зниженої суми податку в розмірі 1/24 (150 злотих).

До якого терміну потрібно подати декларацію PIT-2?

За стандартними правилами звітність PIT-2 має подаватися до початку роботи у певного роботодавця. Тим не менш, внесена поправка дозволяє подавати (й відкликати) декларацію PIT-2 також у будь-який час протягом року. І, отримавши таку заяву, роботодавець має врахувати її вже з наступного місяця. У свою чергу, пенсійні органи мають на врахування запиту PIT-2 2 місяці.

Варто зазначити, що PIT-2 подається конкретному роботодавцю лише один раз і не потребує повторного подання. Заява залишається дійсною не тільки на поточний податковий рік, але й на наступні − доки працівник її не відкличе або не змінить зміст декларації. Зверніть увагу, що, працівник невідкладно має повідомити роботодавця, якщо подані в PIT-2 дані змінилися. Щодо працівників, які вже заповнювали PIT-2 , вони не мають заповнювати декларацію ще раз на новому бланку.

Як правильно подавати PIT-2?

На державному сайті можна скачати шаблон PIT-2, але, як зазначається в поправці до положення, що вносить зміни в податковий закон, наданий взірець є лише прикладом, яким не обов’язково користуватися. Декларація може подаватися працівником у письмовій або електронній формі, наприклад, через систему управління персоналом та нарахування заробітної плати (рішення щодо формату приймається безпосередньо на підприємстві).

При цьому роботодавець не уповноважений перевіряти, наскільки інформація, надана працівником у декларації, відповідає дійсності. Уся відповідальність за істинність наданих даних лежить безпосередньо на заявнику. Саме він відповідатиме перед податковою інспекцією за виявлені помилки під час перевірки його річної декларації платника податків.

Щодо роботодавця, він, отримавши від працівника PIT-2, має просто прийняти документ для подальших розрахунків податкових авансових платежів співробітника. Від роботодавця вимагається здійснювати відповідні розрахунки, але він не має зобов’язання надсилати PIT-2 до податкової інспекції і не несе жодної відповідальності за недекларування працівником обставин, які відміняють можливість надання 1/12 податкової знижки. Заповнена працівником декларація PIT-2 зазвичай зберігається разом із обліком заробітної плати.