Письмо Министерства финансов Польши – действительно ли Польша разрешила украинцам не платить налоги?
Министерство финансов Польши ответило на просьбу Офиса эффективного регулирования BRDO позволить определенным категориям украинских беженцев продолжать уплачивать налоги в украинский бюджет.
Вслед за ажиотажем, вызванным у украинцев вопросом об уплате польского подоходного налога после пребывания на территории Польши более 183 дней, большую огласку получило обнародованное письмо Министерства финансов Польши, в котором беженцам якобы разрешается не платить налоги в польский бюджет. Попробуем разобраться, так ли это на самом деле и о чем идет речь.
Содержание
С чего все началось?
Из-за российской агрессии и спровоцированной ею массовой трудовой миграцией украинцев за границу, Украина рискует лишиться большой суммы налоговых средств. Дело в том, что многие украинцы, пересекшие границу, продолжают дистанционно работать на украинские компании. (Сразу следует оговориться, речь идет именно о дистанционных сотрудниках. Украинцы, работающие в Польше на местных предприятиях, платят налоги в польский бюджет – здесь нет никакой неопределенности в налогообложении).
Согласно заключенным международным соглашениям об избежание двойного налогообложения, работник, дистанционно работающий на украинскую компанию, должен платить налоги в той стране, где он находится. К примеру, в Польше иностранец автоматически становится налоговым резидентом страны, если его пребывание на территории Республики превышает 183 дня.
Понятно, что сейчас, во время войны, для Украины критически важно, чтобы как можно больше финансовых потоков оставалось в государстве, ведь именно эти средства в значительной степени формируют бюджет и ВВП страны. Как отметил Игорь Самоходский, руководитель сектора «ИТ и Телеком» Офиса эффективного регулирования BRDO:
Сегодня особенно важно сохранить человеческий капитал и налоги таким образом, чтобы временно уехавшие украинцы продолжали поддерживать экономику Украины. Это касается всех отраслей, но больше всего – креативной экономики.
Зарплата Нетто и Брутто в Польше и размеры налогов с зарплаты в 2023 году
Учитывая это, в мае 2022 г. Офис эффективного регулирования BRDO вместе с Ассоциацией IT Ukraine обратились к украинскому правительству, а также в Министерства финансов стран-партнеров (Польши, Болгарии, Чехии, Венгрии, Румынии, Словакии и Германии) с просьбой разрешить оказавшимся в этих странах беженцам-предпринимателям не изменять налоговое резидентство.
Ответ Министерства финансов Польши
В июле Министерство финансов Польши ответило на полученное от экспертно-аналитического центра BRDO письмо. В официальном письме Министерства финансов Польши, помимо слов поддержки украинскому народу, дает объяснение относительно польской концепции налогового резидентства для нерезидентов.
Прежде всего, в письме отмечается, что налоговое резидентство в Польше регулируется положениями Закона о налоге на доходы физических лиц и Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенном между Польшей и Украиной. И, согласно этим документам, лицо, физически находящееся в Польше более 183 дней в течение налогового года или имеющее здесь центр личных или экономических интересов, считается налоговым резидентом страны. Также в письме отмечается, что, согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения, которое Польша и Украина заключили в 1993 г., для определения налогового резидентства решающим является актуальное место жительства лица или критерий центра жизненных интересов.
Говоря конкретно о сегодняшней ситуации и украинских резидентах, вынужденно из-за российской агрессии оказавшихся на польских территориях, заместитель директора Департамента налога на прибыль Министерства финансов Польши Якуб Янковски сообщает:
Я хочу вас заверить в очень гибком и индивидуальном подходе налоговых органов. Вообще говоря, мы не исключаем возможности взять за основу сохранение центра жизненных интересов в Украине в военное время. Кроме того, учитывая особые потребности украинских налогоплательщиков, мы ввели специальное положение для граждан Украины, позволяющее им, по желанию, выбирать налогообложение, как у налоговых резидентов Польши. Это особая возможность, которой можно свободно воспользоваться, и она доступна исключительно на период с 24 февраля 2022 г. по 31 декабря 2022 г. для граждан Украины, подпадающих под действие Закона о помощи гражданам Украины в связи с вооруженным конфликтом на территории этой государства от 12 марта 2022г. Граждане Украины имеют возможность, если есть желание, выбрать этот специальный режим, чтобы иметь более благоприятные условия налогообложения, чем предусмотренные общими правилами.
Комментарий BRDO по поводу ответа Министерства финансов Польши
Комментируя письмо Министерства финансов Польши, эксперты BRDO отмечают, что своей готовностью позволить вынужденным украинским мигрантам с источником доходов на родине сохранить налоговую резидентность Украины и не платить налоги в стране пребывания, Польша в очередной раз проявляет солидарность с украинским народом. Поскольку не пытается толковать в свою пользу вопрос определения «центра жизненных интересов украинцев», даже если они будут находиться на территории страны более 183 дней.
Команда BRDO сообщает, что в ближайшее время будет опубликована пошаговая инструкция для украинских граждан и ФЛП, работающих в странах Европы удаленно, которые могут сохранить налоговую резидентность Украины. Тем не менее, на сайте Офиса эффективного регулирования отмечается, что на данный момент в польском налоговом законодательстве нет специальных правил для украинских иммигрантов по налоговому резидентству. Поэтому сейчас действуют общие правила налогообложения.
Суммируя значение разъяснения, полученного от Министерства финансов Польши, BRDO пишет:
Обращаем внимание, что полученное разъяснение не следует рассматривать как универсальное и всеобъемлющее разрешение украинцам не платить налоги в Польше. Определение центра жизненных интересов и налоговой резидентности в каждом отдельном случае – комплексный юридический вопрос, который может потребовать обращения к юристам, налоговым консультациям или официальным органам Польши.
