Как повысить заработную плату в Польше с помощью налоговой декларации PIT-2

Предлагаем узнать, что представляет собой налоговая отчетность PIT-2, какую налоговую льготу можно получить на основе этой декларации и как с ее помощью увеличить ежемесячный доход. 

PIT-2 в налоговой системе Польши

Польская налоговая система является достаточно сложной и разнообразной. Поэтому предлагаем познакомиться еще с одним видом налоговой отчетности, который имеет непосредственное отношение к работникам в Польше − PIT 2. Тем более, что с 1 января 2023 года эта декларация претерпела значительные содержательные и функциональные изменения.

В целом декларация PIT 2 предназначается для расчета работником ежемесячных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Но, в отличие от прошлых лет, с января этого года декларация изменила название, увеличилось количество категорий лиц, которые могут воспользоваться этой налоговой льготой, и значительно расширился объем информации, которую может предоставлять налогоплательщик.

Увидеть аналогичные:
Зарплата Нетто и Брутто в Польше и размеры налогов с зарплаты в 2023 году

Предлагаем присоединиться к нашему Telegram-каналу по ссылке https://t.me/ukrainianinpolandpl а также к нашей странице в Facebook по ссылке https://www.facebook.com/ukrainianinpolandpl. Это поможет вам всегда оставаться в курсе главных новостей и самых актуальных событий.

Авансовый налог на доходы физических лиц и его расчет

Прежде всего стоит отметить, что в Польше каждый работодатель обязан удерживать из заработной платы работника авансовый налог на доходы физических лиц. Он взимается с лиц, получающих доход от:

• любых трудовых отношений по трудовому договору;
• денежных социальных выплат, выплачиваемых по месту работы;
• работы по гражданско-правовым договорам (договор поручения (umowa zlecenie), договор подряда (umowa o dzieło);
• контрактов на управление (kontraktу menedżerski, umówу o zarządzanie)

При этом авансовый налог на прибыль составляет 12% от дохода, полученного в данном месяце (если доход с начала года не превысил 120 тысяч злотых), или 32% (если на этот месяц доход с начала года превысил указанный выше первый налоговый порог). Эти правила регулируются ч. 2 ст. 32 Закона о НДФЛ (Ustawao PIT).

По закону при определении суммы авансового платежа по налогу на прибыль работодатель (налогоплательщик) может применить налоговую скидку, размер которой зависит от утвержденной необлагаемой суммы (с 1 января 2022 года составляет 30 тыс. злотых). Расчет проводиться следующим образом: налоговая скидка 30 тыс. х 12% (налоговая шкала) = 3600 злотых. Эта сумма делится на 12 месяцев − и получаем 3600/12 = 300 злотых в месяц. То есть работодатель, определяя для работника сумму авансового платежа, может уменьшить сумму этого налога на 300 злотых (1/12 от общей суммы, уменьшающей налог).

Что такое PIT-2 и зачем нужна эта декларация?

Форму PIT-2 заполняет работник и подает работодателю, тем самым декларируя свое право воспользоваться суммой уменьшения налога (так называемым налоговым кредитом). На основе этой декларации работодатель имеет право вычесть определенную сумму из ежемесячных налоговых платежей на доходы работника. То есть, подав работодателю форму PIT-2, работник может увеличить свою месячную зарплату на 300 злотых (согласно расчетам, о которых говорилось выше).

Стоит отметить, что до конца 2022 года подать декларацию PIT-2 могли не все работники, а только те, которые отвечали определенным условиям. И подать такое заявление можно было только одному работодателю, даже если лицо работало в нескольких городах. Но с 2023 года условия подачи декларации PIT-2 изменились.

Обязательно ли подавать декларацию PIT-2?

Сразу надо заметить, что пользование налоговой льготой, которую предоставляет PIT-2, является правом, а не обязанностью работника. Он может воспользоваться этой льготой или согласиться на налогообложение на общих условиях. Обратите внимание, что налоговый ежемесячный расчет по декларации PIT-2 автоматически исключает возможность возврата налоговой переплаты с помощью ежегодного декларирования по форме PIT-37. Выбор − получать ежемесячно возврат налоговых переплат, согласно заявлению PIT-2, или ждать заполнения годовой декларации PIT-37 для возврата всей суммы за год − принимает непосредственно работник.

По мнению экспертов, налоговая льгота по декларации PIT-2 является удачным вариантом для лиц, которые имеют на неполную ставку, выполняют временную работу по трудовому контракту или работают по трудовому договору Umowa o pracę за минимальную (или небольшую) заработную плату. Ведь льгота позволяет сразу в конце каждого месяца монетизировать излишне уплаченный налог и получать на руки дополнительные несколько сотен злотых. И, даже если доходы работника в течение года увеличатся настолько, что налоговый порог будет превышен, авансовый налог (PIT) в таком случае будет взиматься исключительно с избыточной суммы.

Изменения в PIT-2 с 2023 года

С 1 января 2023 года PIT-2 получил новый шаблон, а также вступили в силу новые правила применения налоговой скидки.

Изменение шаблона декларации PIT-2

Бланк получил новое название. Отныне полное название документа: «Декларации/заявления плательщика налога для расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц» (Oświadczenia/Wnioski podatnika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych). Новый бланк декларации включает все запросы и заявления, сделанные налогоплательщиком, которые могут повлиять на способ определения авансовых платежей по налогу на прибыль. В дополненном шаблоне появилась возможность подать совместную с женой/мужем декларацию о доходах за прошлый год, подать заявление как мать/отец одиночка, отметить право на больший лимит доходов, не подлежащих налогообложению, сообщить о желании воспользоваться дополнительными льготами (4+, для работающих пенсионеров и тому подобное).

Кому будет доступен PIT-2 в 2023 году?

В 2023 году налоговая скидка по форме PIT-2 будет доступна налогоплательщикам, которые получают доход не только от вознаграждения за работу на постоянной основе по трудовому договору. Ею смогут воспользоваться и работники, которые выполняют работу по договору поручения (umowa zlecenie), договору подряда (umowa o dzieło), а также на условиях менеджерских контрактов, в том числе, выполняя функции членов правления фирмы. Кроме того, льгота PIT-2 будет доступна лицам, имеющим доходы, связанные с правом собственности на недвижимость, тем, кто получают пенсии из-за границы (PIT-2A) а также студентам и аспирантам, которым платят за стажировку (PIT-2A). Возможность воспользоваться налоговой льготой PIT-2 появилась и у тех, кто одновременно работает по найму и ведет собственную предпринимательскую деятельность.

Возможности использования налоговой льготы

Еще одним нововведением является то, что отныне сумму налоговой скидки можно разделить на 3х плательщиков. То есть лицо, которое по трудовому договору официально трудоустроено у трех работодателей, с 1 января 2023 года может подавать декларацию PIT-2 в каждой из фирм. При этом распределение налоговой льготы будет выглядеть так:

• один плательщик может снизить налог на 1/12 уменьшительной налоговой квоты (на 300 злотых);
• если два работодателя – каждый из них может уменьшить налоговую сумму на 1/24 уменьшительной квоты (по 150 злотых каждый);
• если три работодателя − каждый может уменьшить налог на 1/36 уменьшительной суммы (на 100 злотых каждый).

Смотрите также: Шаблон CV (резюме) для успешного устройства на работу в Польше

Поэтому, если работник имеет, например, трудовой договор и договор поручения с одним и тем же работодателем и хочет применить скидку к каждому договору, он должен подать две отдельные декларации PIT-2 (для каждого договора), выбрав вариант применения сниженной суммы налога в размере 1/24 (150 злотых).

До какого срока нужно подать декларацию PIT-2?

По стандартным правилам отчетность PIT-2 должна подаваться до начала работы у определенного работодателя. Тем не менее, внесена поправка позволяет подавать (и отзывать) декларацию PIT-2 также в любое время в течение года. И, получив такое заявление, работодатель должен учесть его уже со следующего месяца. В свою очередь, пенсионные органы имеют на учет запроса PIT-2 2 месяца.

Стоит отметить, что PIT-2 подается конкретному работодателю только один раз и не требует повторной подачи. Заявление остается действительным не только на текущий налоговый год, но и на последующие, пока работник его не отзовет или не изменит содержание декларации. Обратите внимание, что, работник безотлагательно должен уведомить работодателя, если представленные в PIT-2 данные изменились. Что касается работников, которые уже заполняли PIT-2, они не должны заполнять декларацию еще раз на новом бланке.

Как правильно подавать PIT-2?

На государственном сайте можно скачать шаблон PIT-2, но, как отмечается в поправке к положению, вносящему изменения в налоговый закон, предоставленный образец является лишь примером, которым не обязательно пользоваться. Декларация может подаваться работником в письменной или электронной форме, например, через систему управления персоналом и начисления заработной платы (решение относительно формата принимается непосредственно на предприятии).

При этом работодатель не уполномочен проверять, насколько информация, предоставленная работником в декларации, соответствует действительности. Вся ответственность за истинность предоставленных данных лежит непосредственно на заявителе. Именно он будет отвечать перед налоговой инспекцией за выявленные ошибки во время проверки его годовой декларации налогоплательщика.

Что касается работодателя, он, получив от работника PIT-2, должен просто принять документ для дальнейших расчетов налоговых авансовых платежей сотрудника. От работодателя требуется осуществлять соответствующие расчеты, но он не имеет обязательства присылать PIT-2 в налоговую инспекцию и не несет никакой ответственности за недекларирование работником обстоятельств, которые отменяют возможность предоставления 1/12 налоговой скидки. Заполненная работником декларация PIT-2 обычно хранится вместе с учетом заработной платы.