Как украинцам рассчитать PIT 37 на основе PIT 11 в 2024 году

Все граждане Украины, которые сейчас живут и работают в Польше, должны знать и выполнять местные законы, в том числе ориентироваться в своих налоговых обязательствах. Одним из главных налогов для работающих физических лиц в Польше является так называемый PIT. Поэтому предлагаем подробно разобраться, что такое PIT, как и когда заполнять ежегодную декларацию PIT 37, а также, что делать, когда не получили PIT 11.

Налог на доходы в Польше: декларации ПИТ 11 и ПИТ 37 для украинцев

После 24 февраля 2022 года миллионы украинцев выехали в Польшу. И, согласно имеющимся экспертным данным, более 700 тысяч украинских беженцев уже нашли работу на польских предприятиях и официально работают, платя налоги в бюджет Республики. Одним из таких налогов является PIT – налог на доходы физических лиц, который в Польше платят все работающие, в том числе иностранцы, получающие доход от работы:

• по трудовому договору (Umowa o pracę);
• на основе договора о предоставлении услуг (Umowa zlecenie);
• по договору подряда (Umowa o dzieło).

По стандартной процедуре отчисления от заработной платы работника работодатель производит самостоятельно. Но это так называемые авансовые платежи, которые не обязательно могут быть точными «до копейки». Поэтому по окончании года вполне реален вариант, что работодатель заплатил чуть больше/меньше налогов с зарплаты работника. Для того, чтобы «выровнять» финансовые неточности в расчетах с государством и полностью рассчитаться, в соответствии с совокупной суммой всех полученных в стране доходов, существуют декларации ПИТ 11 (PIT 11) и ПИТ 37 (PIT 37).

Предлагаем присоединиться к нашему Telegram-каналу, к нашей странице в Facebook, а также к Instagram. Это поможет вам всегда оставаться в курсе главных новостей и актуальных событий.

Отчеты должны показать, переплатили вы налоги или недоплатили. И, при условии переплаты, государство вернет налогоплательщику избыточную часть, а если будет наблюдаться недоплата, работнику придется доплатить нужную сумму. Переплаченные средства должны вернуть в течение 45 дней с момента подачи декларации PIT 37 – если она подается в электронном виде, или в течение трех месяцев, если речь идет о бумажном формате отчета.

Что представляет собой декларация PIT (ПИТ)11?

Отчет о доходах PIT 37 заполняется на основе налоговой декларации PIT 11. Эту декларацию заполняет для налоговой службы работодатель. В налоговом отчете работодатель указывает:

• какую сумму заработал работник за год;
• сколько из этой суммы было уплачено налогов;
• сколько работник получил заработной платы нетто на руки.

Увидеть аналогичные:
Шаблон CV (резюме) для успешного устройства на работу в Польше

То есть отчет PIT 11 позволяет узнать все ваши доходы и вычеты за предыдущий год.

По закону работодатель составляет отчет PIT-11 на каждого своего работника и подает в электронном виде в налоговую до конца января 2024 года. До 28 февраля работники также должны получить этот отчет от работодателей. И на основе информации о полученных доходах и уплаченных налогах, которые содержатся в PIT-11, работник может самостоятельно заполнить налоговую декларацию PIT 37.

Что нужно делать, если работодатель не предоставил ПИТ 11?

Сразу стоит отметить, что неполучение лицом от работодателя PIT-11 не является уважительной причиной для непредставления декларации PIT-37. И за несвоевременное представление годовой декларации работнику грозит штраф с начислением процентов за нарушение сроков. Поэтому, если до конца февраля работник не получил от работодателя отчет PIT-11, возможны несколько вариантов дальнейших алгоритмов действий.

1. Воспользоваться налоговым государственным сайтом

Самым простым решением ситуации является воспользоваться официальным государственным порталом. Там находится отчет, который налоговая автоматически формирует на основании налоговой декларации, после того, как ее предоставил работодатель. Подробнее о том, как заполнять декларацию ПИТ 37 с помощью этого сервиса, чуть ниже в статье.

2. Обратиться к работодателю с напоминанием

Если вы по каким-то причинам все-таки хотите получить на руки отчет PIT-11, можно попробовать напомнить работодателю о необходимости предоставить вам документ. Для этого можно обратиться не обязательно непосредственно к директору, но также в отдел бухгалтерии или HR-департамент. Еще лучше отправить на предприятие, где вы работали, заказное письмо-напоминание, так называемое ponaglenie, в котором должна быть изложена ваша просьба предоставить декларацию ПИТ-11.

3. Пожаловаться на работодателя в налоговую

Не предоставление работодателем работнику ПИТ 11 в оговоренный законом срок – это аргументированный повод пожаловаться на работодателя в налоговую. Ведь это нарушение законодательно установленной обязанности, за которое можно получить штраф. А, пока в налоговой рассматривают вашу жалобу, вы можете сразу получить у них информацию о количестве уплаченных за вас налогов. И на основе полученных данных заполнить ПИТ 37.

4. Подать декларацию ПИТ 37 с приблизительными суммами

Кроме выше указанных вариантов, работник при отсутствии отчета ПИТ 11 может подать годовую декларацию ПИТ-37, указав в ней приблизительную сумму доходов и отчислений. Указанные суммы позже можно будет скорректировать, в соответствии с полученными новыми данными. Главное, чтобы все правки отчета происходили до предусмотренного дедлайна подачи годового отчета.

Что представляет собой декларация PIT (ПИТ) 37?

В то время, как отчет PIT 11 заполняет работодатель, налоговая декларация PIT 37 – ответственность непосредственно работника.

Кто и когда обязан сдавать отчет PIT 37?

На сегодня все украинские работники, которые получили от польского работодателя PIT-11 за 2023 год, а также продолжают жить и работать в Польше, имеют обязательства подать декларацию PIT 37 как лица со статусом налогового резидента Польши. Обратите внимание, если в течение 2023 года вы работали в Польше на нескольких работах, вам должны прийти отдельные декларации PIT 11 с каждой фирмы – все их нужно рассчитать и каждый из них указать в своей одной(!) отчетной форме PIT 37 за 2023 год.

В этом году налоговая служба в Польше начнет принимать декларации PIT-37 с 15 февраля 2024 года до 30 апреля 2024 года включительно.

Подавать ли декларацию PIT 37, если вы уже не работаете в Польше?

По стандартной процедуре основанием для заполнения ежегодного отчета о доходах PIT 37 для работников является отчет работодателя PIT 11, которые рабочие обычно получают по почте. Поэтому, получив от работодателя PIT 11, лицо обязано заполнить декларацию PIT 37 и в установленный срок отправить в польскую налоговую инспекцию, даже если проработало в Польше совсем немного – даже неделю или один день. В условиях мирного времени это касалось и ситуаций, когда работник, работавший по контракту, на момент составления отчетов даже покинул территорию Польши, но намеревался в дальнейшем еще выезжать в страну на заработки.

Что будет, если не подавать декларацию PIT 37?

Стоит понимать, что отчет PIT 37 – это не право, а обязанность каждого работающего. Поэтому, проигнорировав подачу декларации, вы можете получить серьезные проблемы вплоть до отказа на этапе оформления Карты побыту. Более того, лица, имеющие недоплату по налогам, могут быть привлечены даже к уголовной ответственности и потом будут вынуждены решать это дело в суде. И не стоит думать, что не решенные в этой сфере вопросы со временем исчезнут – проблемы могут настигнуть вас и через несколько лет.

Должны ли подавать PIT 37 украинцы в Польше, которые работают в украинских компаниях?

Вопрос налогообложения (и соответственно представления налоговой отчетности) в Польше украинцев, которые пересекли украинско-польскую границу после 24 февраля 2022 года и продолжают дистанционно работать на своих украинских работодателей, до сих пор не имеет четкого официального ответа. По этой теме обнародовалось много противоречивой информации, особенно после письма, которым Министерство финансов Польши дало ответ на просьбу Офиса эффективного регулирования BRDO разрешить определенным категориям украинских беженцев продолжать платить налоги в украинский бюджет.

Тем не менее, среди последнего, что прозвучало на эту тему в медийном пространстве, стал официальный комментарий пресс-службы Министерства финансов Польши, предоставленный 7 сентября 2022 года польскому финансовому порталу money.pl. В нем подчеркивается, что их письмо к украинской стороне было слишком вольно интерпретировано. Поэтому, как добавляется в объяснении Министерства финансов, беженцы из Украины, которые работают в Польше на своих украинских работодателей, обязаны соблюдать польское налоговое законодательство и польско-украинское соглашение об избежании двойного налогообложения.

Смотрите также: Минимальная зарплата в Украине в 2024 г.: текущий размер и повышение

Если украинский налоговый резидент выполняет оплачиваемую работу на территории Польши и его вознаграждение выплачивается украинским работодателем, который не имеет представительства или постоянного места работы в Польше, он обязан уплатить налог в Польше, если его пребывание превышает 183 дня в календарном году. В такой ситуации все его доходы, связанные с работой, выполненной в качестве наемного работника на территории Польши, то есть также доходы, полученные до превышения порога 183 дней пребывания в Польше, подлежат налогообложению в Польше.

Из этого следует, что все граждане Украины, которые находятся на территории Польши более 183 дней и продолжают работать дистанционно на украинских работодателей являются налоговыми резидентами Польши. Поэтому, соответственно, должны платить налоги в польский бюджет и подавать соответствующую отчетность. Например, украинцы, которые приехали в Польшу 24 февраля, должны были уплатить такой налог в сентябре и затем платить его ежемесячно.

Как заполнять декларацию PIT 37?

Обычно подать декларацию можно несколькими способами:

• взять в ближайшей налоговой бланк и самостоятельно заполнить его, после чего лично отнести в налоговое управление по месту жительства;
• отправить заполненную и подписанную декларацию по почте (заказным письмом);
• заполнить и отправить онлайн-декларацию, в том числе с использованием специальных программ.

До 15 февраля 2024 года Министерство финансов Польши самостоятельно подготовит для каждого трудоустроенного в стране декларацию о доходах PIT-37 за 2023 год. Документ будет доступен в электронном виде на официальном государственном портале в категории Налоги. Чтобы получить доступ к отчету, посмотреть цифры и узнать, сколько средств вам будет возвращено (или понадобится доплатить) из-за неточности авансовых налоговых платежей, нужно будет залогиниться на сайте с помощью Доверенного профиля.

Открыв автоматически подготовленную для вас декларацию PIT 37, вы можете не только просмотреть данные, но и отредактировать и дополнить документ. Особенно важно внести в документ максимум информации, которая предоставляет налогоплательщику право на получение определенных налоговых скидок, то есть позволит вам вернуть больше дополнительных средств.

В то же время, вы можете ничего не редактировать в предложенной декларации PIT 37 и оставить ее такой, как она есть. В таком случае после окончания срока подачи отчетов (30 апреля 2024 года) декларация, которая есть на сайте налоговой администрации будет считаться поданной автоматически.

Как проверить статус PIT-37

Для того, чтобы проверить статус заявки, нужно войти на сайт https://www.podatki.gov.pl/pit/. Там вы увидите одну из этих отметок:

• Status 200 – декларация заполнена надлежащим образом и была принята соответствующими органами, никаких данных корректировать не нужно. Остается только получить документ UPO.
• Status 401 – данные заполнены некорректно, нужно подавать декларацию PIT еще раз.
• Status 411 – такая декларация уже существует (например, декларация была выслана по электронной почте и одновременно другим способом). Нужно составлять декларацию еще раз.
• Status 412 – несоответствие авторизационных данных с данными, которые есть в документе. Нужно подавать декларацию еще раз.
• Status 414 – несоответствие идентификационных данных, например номер NIP или PESEL. Нужно подавать декларацию еще раз.

В зависимости от отметки и будет понятно приняли ли вашу декларацию и не надо ли ее редактировать.

Основные составляющие декларации PIT 37

Декларация PIT 37 состоит из нескольких разделов:

• А – здесь нужно указать название соответствующей налоговой инспекции (по текущему месту жительства в Польше), а также цель подачи (первичная или корректировка PIT);
• В – сюда вносятся идентификационные данные налогоплательщика: имя, фамилия, дата рождения и адрес места жительства;
• С – в этот раздел вносится информация, содержащаяся в форме PIT-11, полученной от работодателя.

Учитывайте, что любые ошибки в декларации по заработной плате или иного вида дохода приведут к необходимости представления корректирующей декларации.

Какие льготы можно вычесть в годовом налоге в декларации PIT 37?

Данные, которые подтверждают ваше право на льготы, уменьшают налоговые обязательства и могут снизить сумму налога, поэтому стоит включить их в ежегодную налоговую декларацию PIT 37. Тем более, что право вычитать льготы в годовой налоговой декларации, не определяется гражданством. Среди популярных льгот, которые можно вычесть в декларации PIT 37, стоит назвать:

• льготу на детей – если в семье есть несовершеннолетние дети (до 25 лет), которые учатся и находятся на содержании родителей, а доход того из родителей, кто занимается воспитанием ребенка (если семья неполная), не превышает 56 тыс злотых в год (если семья полная, доход родителей не должен превышать 112 тыс. злотых в год), в 2024 году родители или опекуны ребенка-инвалида смогут воспользоваться льготой, независимо от полученного дохода;
• расходы на реабилитацию – расходы, понесенные инвалидом (или с целью реабилитации инвалида для облегчения ежедневного функционирования), с 2024 г. воспользоваться льготой смогут лица, чей годовой доход в 2023 году не превысит 17 340 злотых нетто;
• льготу за пожертвования (на благотворительную деятельность церкви или на общественно-полезные цели) – учитываются только пожертвования, сделанные в учреждениях, расположенных в странах Европейского Союза;
• льготу за донорство в Польше;
• льготу IKZE – выплаты на индивидуальный пенсионный счет для сохранения средств на пенсию;
• льготу на пользование интернетом.

Говоря о льготах на несовершеннолетних детей, стоит заметить, что за одного или двух детей в семье родители могут получить в 2024 г. компенсацию 1112,04 злотых за год, а, если в семье воспитывается больше детей, предусмотрены дополнительные суммы годовой компенсации (на третьего ребенка – 2000,04 злотых, на четвертого и каждого последующего – по 2700 злотых).

С 1 июля 2023 г. сумма, освобожденная от налога на наследство и дарение, увеличена до 36 120 злотых (если получатель средств относится к 1-й налоговой группе), составляет 27 090 злотых (для 2-й налоговой группы) и 5733 злотых (для 3-й налоговой группы). Напоминаем, что эти суммы распространяются на полученное наследство и подарки от людей, с которыми лицо не связано близкими семейными узами (не облагаются подарки и наследство от супругов, детей, внуков, родителей, дедов, бабушек, пасынка, братьев и сестер, отчима и мачехи).

Что такое калькуляторы ПИТ?

Для удобства расчетов существуют специальные калькуляторы PIT, с помощью которых можно с минимальными усилиями и не имея специальных знаний в бухгалтерии, рассчитать налоги и налоговое возмещение, на которое вы имеете право. Предлагаем несколько сервисов, которые могут пригодиться перед подачей налоговой декларации:

• калькулятор возврата налогов для ПИТ 37 – позволяет рассчитать сумму, подлежащую возврату после подачи декларации ПИТ, а точнее способен сделать предварительное определение суммы возмещения или излишка налога на основе введенных пользователем данных, инструмент стоит использовать как продвинутый калькулятор, хотя учитывайте, что его расчеты могут не учитывать всех нюансов вашей налоговой ситуации;
• калькулятор расчета PIT для супругов 2023/2024 гг. – поможет рассчитать, как выгоднее облагать себя и подавать ПИТ – заполнить декларацию отдельно или совместно с женой/мужем;
• калькулятор ZUS для ПИТ-11 или PIT 37 – позволяет рассчитать сумму индивидуальных взносов ZUS на основании любых заданных данных.

Когда приходят деньги за PIT-37

Стоит отметить, что четкой даты возврата средств высчитать невозможно. Дело в том, что дата возврата может отличаться в зависимости от каждого случая. Максимальный срок, в течение которого должны поступить деньги – 90 дней. Именно эта норма предусмотрена в польском законодательстве.

В случае, если вы подавали декларацию онлайн, этот срок может быть ускорен. Но порой это может занять до 45 дней.

Что такое формы IFT-1 и IFT-1R и что с ними делать

Бывают также случаи, когда рабочие вместо декларации PIT получают от работодателя форму IFT-1 или IFT-1R. Такая форма выдается в том случае, если рабочий не является налоговым резидентом Польши (то есть имеет центр жизненных интересов в Украине или проработал в Польше меньше, чем полгода). Дело в том, что все, кто получал доход на территории Польши, должны отчитываться о нем. Именно поэтому налоговые нерезиденты Польши получают одну из таких форм.

Стоит заметить, что лицо, получившее IFT-1 или IFT-1R, не может подать ежегодную декларацию PIT-37. Но на основании IFT-1 или IFT-1R нужно подать налоговую отчетность в Украине. Также нужно будет уплатить:

• Налог на прибыль физических лиц – 18%;
• Военный сбор – 1,5%.

Но в случае, если вы получаете исключительно иностранный доход, вы освобождены от налога в размере 22% на единый социальный взнос (ЕВС).

Если вы считаете, что вам предоставили форму IFT-1 или IFT-1R ошибочно, то вам нужно доказать, что вы являетесь налоговым резидентом Польши. Для этого нужно собрать все документы, подтверждающие, что вы имеете центр жизненных интересов именно на территории Польши. Таким документом может быть справка о налоговом президентстве в Польше. На ее основании вы сможете получить PIT-11 и заполнить декларацию PIT-37. За справкой нужно обратиться в польскую налоговую службу.

Как пожертвовать 1,5% своего налога на благотворительность

При желании вы можете пожертвовать 1,5% своего налога на благотворительность. Сделать это очень просто. Вам нужно сделать следующее:

• В поле, где вам предлагается пожертвовать свой налог на благотворительность, выберите Select organisation. Мы призываем вас поддержать организацию Armia Zbawienia KRS 0000 215 720, в качестве конкретной цели, пожалуйста, укажите Армия Спасения. Они продолжают помогать в Варшаве, а о том, что они делают, можно прочитать в этой статье:

• Введите название организации, которой вы хотите сделать пожертвование, или введите ее номер KRS (Национальный судебный реестр).
• Нажмите кнопку подтверждения.

Это все. После этого вам больше ничего не нужно будет делать. Обратите внимание, что перечисленная сумма не влияет на ваш лимит возврата налога. Кроме того, сумма не влияет на ваш налоговый расчет. Этот перевод является необязательным, поэтому если вы не желаете жертвовать налог на благотворительность, вам не нужно этого делать.