Jak podnieść płace w Polsce za pomocą zeznania podatkowego PIT-2?

Zapraszamy do zapoznania się z tym, co stanowi rozliczenie podatkowe PIT-2, jaką ulgę podatkową można uzyskać na podstawie tej deklaracji i jak z jej pomocą zwiększyć miesięczny dochód.

PIT-2 w polskim systemie podatkowym

Polski system podatkowy jest dość skomplikowany i zróżnicowany. Dlatego proponujemy zapoznanie się z innym rodzajem sprawozdawczości podatkowej, która ma bezpośredni związek z pracownikami w Polsce – PIT-2. Tym bardziej, że od 1 stycznia 2023 r. deklaracja ta uległa znaczącym zmianom merytorycznym i funkcjonalnym.

Ogólnie rzecz biorąc, deklaracja PIT-2 jest przeznaczona do obliczania przez pracownika miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Jednak w przeciwieństwie do lat ubiegłych, od stycznia br. deklaracja zmieniła nazwę, wzrosła liczba kategorii osób, które mogą skorzystać z tej ulgi podatkowej oraz znacznie wzrosła ilość informacji, które podatnik musi przekazać.

Zobacz podobne:
Wynagrodzenie w Polsce – „brutto” i „netto”

Zapraszamy na nasz Telegram pod adres https://t.me/ukrainianinpolandpl oraz na fanpage na Facebooku https://www.facebook.com/ukrainianinpolandpl. Zespół naszego portalu codziennie wybiera dla Was najlepsze wiadomości i najistotniejsze wskazówki.

Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych i jej rozliczenie

Przede wszystkim warto zauważyć, że w Polsce każdy pracodawca jest zobowiązany do potrącenia z wynagrodzenia pracownika zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Jest ona pobierana od osób uzyskujących dochód z:

• pracy na podstawie umowy o pracę;
• pieniężnych świadczeń socjalnych wypłacanych w miejscu pracy;
• pracy na umowach cywilnoprawnych (umowa zlecenie, umowa o dzieło);
• umowy o zarządzanie (kontrakt menedżerski, Umowa o zarządzanie).

Natomiast zaliczka na podatek dochodowy wynosi 12% dochodu uzyskanego w danym miesiącu (jeżeli dochód od początku roku nie przekroczył 120 tys.zł) lub 32% (jeżeli w tym miesiącu dochód od początku roku przekroczył powyższy pierwszy próg podatkowy). Zasady te reguluje cz. 2 art. 32 ustawy o PIT.

Zgodnie z prawem przy ustalaniu wysokości zaliczki na podatek dochodowy pracodawca (płatnik podatku) może zastosować ulgę podatkową, której wysokość zależy od zatwierdzonej kwoty niepodlegającej opodatkowaniu (od 1 stycznia 2022 r. wynosi 30 tys. zł). Wyliczenie odbywa się w ten sposób: ulga podatkowa 30 tys. x 12% (skala podatkowa) = 3600 zł. Kwota ta jest dzielona przez 12 miesięcy i otrzymujemy 3600/12 = 300 zł miesięcznie. Oznacza to, że pracodawca, ustalając dla pracownika kwotę zaliczki, może zmniejszyć kwotę danego podatku o 300 zł (1/12 całości, co zmniejsza podatek).

Co to jest PIT-2 i po co ta deklaracja?

Formularz PIT-2 wypełnia pracownik i składa do pracodawcy, tym samym deklarując swoje prawo do skorzystania z kwoty obniżki podatku (tzw. ulgi podatkowej). Na podstawie tej deklaracji pracodawca ma prawo odliczyć określoną kwotę z miesięcznych płatności podatkowych od dochodu pracownika. Oznacza to, że składając pracodawcy formularz PIT-2, pracownik może zwiększyć swoje miesięczne wynagrodzenie o 300 zł (zgodnie z wyliczeniami, o których mowa powyżej).

Warto zauważyć, że do końca 2022 r. nie wszyscy pracownicy mogli złożyć deklarację PIT-2, a tylko ci, którzy spełnili określone warunki. I tylko jeden pracodawca mógł złożyć taki wniosek, nawet jeśli osoba pracowała w kilku miastach. Ale od 2023 r. zmieniły się warunki składania deklaracji PIT-2.

Czy trzeba składać deklarację PIT-2?

Należy od razu zauważyć, że korzystanie z ulgi podatkowej, jaką zapewnia PIT-2, jest prawem, a nie obowiązkiem pracownika. Może skorzystać z tej ulgi lub wyrazić zgodę na opodatkowanie na ogólnych warunkach. Należy pamiętać, że miesięczne rozliczenie podatku z zeznania PIT-2 automatycznie eliminuje możliwość zwrotu nadpłaty podatku za pomocą zeznania rocznego na formularzu PIT-37. Wybór-otrzymywania co miesiąc zwrotu nadpłat podatkowych, zgodnie z deklaracją PIT-2, lub czekania na wypełnienie rocznej deklaracji PIT-37 w celu zwrotu całej kwoty za rok – podejmuje bezpośrednio pracownik.

Zdaniem ekspertów ulga podatkowa na deklarację PIT-2 jest dobrym rozwiązaniem dla osób, które mają pracę w niepełnym wymiarze godzin, wykonują pracę tymczasową na podstawie umowy o pracę lub pracują na podstawie umowy o pracę za minimalne (lub niewielkie) wynagrodzenie. Przecież ulga pozwala od razu na koniec każdego miesiąca zarabiać na niepotrzebnie zapłaconym podatku i otrzymać na ręce dodatkowe kilkaset złotych. I nawet jeśli dochody pracownika w ciągu roku wzrosną na tyle, że próg podatkowy zostanie przekroczony, zaliczka na podatek (PIT) w takim przypadku będzie naliczana wyłącznie od nadwyżki.

Zmiany w PIT-2 od 2023 roku

Od 1 stycznia 2023 roku PIT-2 otrzymał nowy wzór oraz weszły w życie nowe zasady stosowania ulgi podatkowej.

Zmiana wzoru deklaracji PIT-2

Blank otrzymał nową nazwę. Odtąd pełny tytuł dokumentu brzmi: „Oświadczenia płatnika podatku do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych”. Nowy formularz deklaracji zawiera wszystkie wnioski i oświadczenia złożone przez podatnika, które mogą mieć wpływ na sposób ustalania zaliczek na podatek dochodowy. W rozszerzonym szablonie pojawiła się możliwość złożenia wspólnego oświadczenia o dochodach z żoną/mężem za ubiegły rok, złożenia wniosku jako samotna matka/ojciec, odnotowania prawa do większego limitu dochodów niepodlegających opodatkowaniu, zgłoszenia chęci skorzystania z dodatkowych świadczeń (4+, dla pracujących emerytów i tym podobnych).

Dla kogo PIT-2 będzie dostępny w 2023 roku?

W 2023 r. ulga podatkowa na formularzu PIT-2 będzie dostępna dla podatników, którzy uzyskują dochody nie tylko z wynagrodzenia za pracę na stałe na podstawie umowy o pracę. Mogą z niego korzystać również pracownicy, którzy wykonują pracę na podstawie umowy zlecenia, umowy o dzieło, a także na warunkach umów menedżerskich, w tym pełniąc funkcje członków zarządu firmy. Dodatkowo ulga PIT-2 będzie dostępna dla osób posiadających dochody związane z prawem własności nieruchomości, osób pobierających emerytury z zagranicy (PIT-2A) oraz studentów i doktorantów opłacanych za staż (PIT-2A). Możliwość skorzystania z ulgi podatkowej PIT-2 pojawiła się także u osób, które jednocześnie pracują na własny rachunek i prowadzą własną działalność gospodarczą.

Możliwości skorzystania z ulgi podatkowej

Kolejną innowacją jest to, że od teraz kwotę ulgi podatkowej można podzielić na trzech płatników. Oznacza to, że osoba, która na podstawie umowy o pracę jest oficjalnie zatrudniona u trzech pracodawców, od 1 stycznia 2023 r. może złożyć deklarację PIT-2 w każdej z firm. W takim przypadku podział ulgi podatkowej będzie wyglądał następująco:

• jeden płatnik może obniżyć podatek o 1/12 zdrobnienia podatku (o 300 zł);
• jeśli dwóch pracodawców – każdy z nich może zmniejszyć kwotę podatku o 1/24 kwoty zdrobnienia (po 150 zł każdy);
• jeśli trzech pracodawców − każdy może zmniejszyć podatek o 1/36 kwoty zdrobnienia (o 100 zł każdy).

Zobacz też: Oferujemy wzór CV do skutecznego ubiegania się o pracę w Polsce

Jeżeli więc pracownik ma np. umowę o pracę i umowę zlecenia z tym samym pracodawcą i chce zastosować rabat do każdej umowy, musi złożyć dwie oddzielne deklaracje PIT-2 (dla każdej umowy), wybierając opcję zastosowania obniżonej kwoty podatku w wysokości 1/24 (150 zł).

Do jakiego terminu należy złożyć deklarację PIT-2?

Zgodnie ze standardowymi zasadami raportowanie PIT-2 należy składać przed rozpoczęciem pracy u określonego pracodawcy. Nowelizacja umożliwia jednak składanie i wycofywanie deklaracji PIT-2 także w dowolnym momencie w ciągu roku. A po otrzymaniu takiego wniosku pracodawca musi go uwzględnić już od następnego miesiąca. Z kolei organy emerytalne muszą na ewidencję wniosku PIT-2 2 miesiące.

Warto zaznaczyć, że PIT-2 jest składany konkretnemu pracodawcy tylko raz i nie wymaga ponownego składania. Oświadczenie pozostaje ważne nie tylko na bieżący rok podatkowy, ale także na kolejne, dopóki pracownik nie wycofa go lub nie zmieni treści deklaracji. Należy pamiętać, że pracownik niezwłocznie powinien powiadomić pracodawcę, jeżeli dane przedstawione w PIT-2 uległy zmianie. W przypadku pracowników, którzy już wypełnili PIT-2 , nie powinni oni ponownie wypełniać deklaracji na nowym formularzu.

Jak prawidłowo złożyć PIT-2?

Na stronie internetowej można pobrać wzór PIT-2, ale jak zaznaczono w nowelizacji przepisu zmieniającego prawo podatkowe, dostarczony wzór jest tylko przykładem, z którego nie trzeba korzystać. Deklaracja może być złożona przez pracownika w formie pisemnej lub elektronicznej, na przykład za pośrednictwem systemu zarządzania personelem i listy płac (decyzja dotycząca formatu jest podejmowana bezpośrednio w przedsiębiorstwie).

Jednocześnie pracodawca nie jest upoważniony do sprawdzania, w jakim stopniu informacje podane przez pracownika w deklaracji są prawdziwe. Cała odpowiedzialność za prawdziwość dostarczonych danych spoczywa bezpośrednio na wnioskodawcy. To on będzie odpowiadał przed Urzędem Skarbowym za stwierdzone błędy podczas kontroli jego rocznej deklaracji podatnika.

Wobec pracodawcy, po otrzymaniu od pracownika PIT-2, powinien po prostu przyjąć dokument do dalszych rozliczeń zaliczek podatkowych pracownika. Pracodawca jest zobowiązany do dokonania stosownych rozliczeń, ale nie ma obowiązku przesłania PIT-2 do urzędu skarbowego i nie ponosi żadnej odpowiedzialności za niezgłoszenie przez pracownika okoliczności, które unieważniają możliwość przyznania 1/12 ulgi podatkowej. Wypełniona przez pracownika deklaracja PIT-2 jest zwykle zapisywana wraz z rozliczeniem wynagrodzenia.